מס ירושה/מס עיזבון בארה"ב

על פי חוקי המס בארה"ב, חל מס ירושה/עיזבון על חלקה של הירושה העולה על הסכום הפטור ממס כמוגדר בחוק.

מי חייב בתשלום מס ירושה?

חובת תשלום המס תחול רק על המוריש (ולא על מקבלי הירושה) לפני החלוקה בפועל של הנכסים. בדרך כלל, היא תבוצע על ידי נאמן העיזבון (The Executor).

לפיכך, קבלת ירושה אינה חייבת במס במסגרת הגשת דוח המס השנתי בארה"ב אך חייבת בדיווח.

חלק הירושה הפטור ממס

נכון לשנת המס 2018 ה-IRS מאפשר לכל אזרח אמריקאי להוריש עד $11,200,000 ללא חבות מס ירושה. החרגת סכום הנ"ל ממס מחייבת שימוש ב-Unified credit.

מדרגות מס ירושה

מס הירושה מדורג פרוגרסיבית מ-18% עד 40%, והוא חל על חלק הירושה העולה על סך $11,200,000 עבור אזרחים אמריקאים.עבור אזרחים ישראלים ללא אזרחות אמריקאית מס העיזבון חל על חלק הירושה העולה על $60,000 בלבד. לקבלת פירוט על מדרגות המס השונות אנא לחץ כאן

זמני הגשת דו"ח העיזבון

דוח העיזבון (FORM 706) חייב להיות מוגש תוך 9 חודשים מיום פטירתו של המנוח.

הקשר בין מס ירושה למס מתנה

בהתאם לחוקי המס בארה"ב סכום מתנה החורג מ-$14,000 יקוזז מהסכום הכולל שניתן להעביר ללא חבות מס במשך כל חיי המוריש ($11,200,000 ). כלומר: העברת "מתנה" טרום פטירתו של המנוח לא תסייע בהתחמקות ממס ירושה/מתנה.

היבטים משמעותיים נוספים:

1. מס ירושה לא יחול כאשר העיזבון מועבר לבן/בת הזוג שהינם אזרחים אמריקאים.
2. עבור זוג נשוי בעל אזרחות אמריקאית גובה ההחרגה הינו כפולת דהיינו: $22,400,000.
3. ניתן להכיר בהוצאות מסוימות לצורך הפחתת הערך של העיזבון לצורכי מס.

נשמח לסייע לך במתן מענה לשאלות בנושא זה או בכל נושא רלוונטי אחר הנכלל בשירותינו בשעות פעילות המשרד בימים א'-ה', בין השעות 9:00-18:00.

אין לראות באמור לעיל משום המלצה לביצוע פעולות ו/או ייעוץ מס ו/או ייעוץ מכל סוג שהוא. המידע המוצג הינו לידיעה בלבד ואינו מהווה תחליף לייעוץ המתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל אדם. כל העושה במידע הנ"ל שימוש כלשהו – עושה זאת על דעתו בלבד ועל אחריותו הבלעדית. אין להעתיק או לעשות כל שימוש בתכני האתר לכל מטרה אחרת מלבד שימוש פרטי, לא מסחרי, ללא קבלת אישור מראש ובכתב מבעלי virtue tax.