הגשת בקשה לצורכי קבלת מספר זיהוי לצורכי מס – ITIN

ה-ITIN (Individual taxpayer identification number)  הינו מספר זיהוי לצורכי מס שמונפק על ידי רשות המס האמריקאית (IRS) עבור יחידים שאינם אזרחי ארה"ב ושאינם בעלי זכות ל-Social security number.

 לרוב, עבור אזרחים ישראלים ה-ITIN מונפק מהסיבות הבאות:

1. אזרחים ישראלים בעלי הכנסה בארה"ב החייבים בהגשת דוח מס  בארה"ב (Tax return).
2. אזרחים ישראלים המגישים את דוח המס האמריקאי בצוותא עם בן/בת הזוג בעל האזרחות האמריקאית.
3. אזרחים ישראלים השותפים בשותפות אמריקאית (LLC/LP), בעלי נכסי נדל"ן בארה"ב או בעלי חשבון השקעות בגופים פיננסיים בארה"ב.

 תהליך קבלת ה-ITIN

ישנן שתי אופציות רלוונטיות לביצוע הבקשה:

1. הגשת הבקשה יחד עם דוח המס הראשון – במקרה זה, רשות המס אמריקאית (IRS) תעבד את הבקשה בשלב של הגשת דוח המס הראשון.

מה עלייך לעשות במידה ובחרת באופציה 1?

להמתין עד קבלת טופס K-1/דוח הכנסות והוצאות בסוף שנת המס. לאחר מכן, עלייך להעביר טופס זה לידנו וזאת לצורך הכנת דוח המס.

2. הגשת בקשה טרום הגשת הדוח הראשון / עם הצטרפותך לשותפות – במקרה זה, הבקשה תיעשה כעת ורשות המס האמריקאית תנפיק כבר בשלב זה את ה-ITIN.

מה עלייך לעשות במידה ובחרת באופציה 2?

עלייך לפנות לשותפות ו/או חברת הניהול כעת ולבקש ממנה את המידע הבא:

קבלת העתק מטופס התאגדות השותפות הכולל את הפרטים הבאים:

1. מספר המס של השותפות (EIN).
2. שם השותף באנגלית.
3. אחוז הבעלות בשותפות ו/או אישור על חברות בשותפות .

 אילו מסמכים עליי לצרף לצורך הנפקת ה-ITIN?

1. מסמכי זיהוי אישיים – ניתן לצרף לצורך הגשת בקשה דרכון ישראלי בתוקף או רישיון נהיגה ותעודת לידה
2. טופס W-7 מלא וחתום על ידי מגיש הבקשה וסוכן המורשה שביצע את אימות מסמכי הלקוח האישיים

לידיעתך: מנכ"ל החברה , ארז שחם , הינו סוכן מורשה מטעם ה-IRS לצורך אימות מסמכים עבור הנפקת ITIN. לפיכך, עבור לקוחות שמבצעים את הגשת הבקשה באמצעות שירותינו אין צורך בשליחת הטפסים המקוריים לארה"ב. כל שיש לעשות הוא לקבוע פגישה במשרדנו ולהביא את מסמכי הזיהוי האישיים לצורך אימותם.

 מהי העלות להנפקת ITIN?

1. לקוחות שאינם מגישים את דוח המס באמצעות שירותינו – $150 + מע"מ.
2. לקוחות המגישים את דוח המס באמצעות שירותינו – $100 + מע"מ.

 מהו האינטרס בקבלת מספר ITIN והגשת דוח המס בארה"ב

1. קבלת החזרי מס עודפים – רשות המס האמריקאית מבצעת ניכוי מס במקור בגובה 20%-37% מההכנסות מניבות בארה"ב שיש למשקיע הישראלי בשותפות ו-30% מהכנסות אחרות בארה"ב (כגון: אחזקת נדל"ן ותיקי השקעות). לרוב, מדובר בשיעור מס גבוה בהרבה מחבות המס הריאלית שתחושב במסגרת הגשת דוח המס לארה"ב.
2. זכאות לדרגות מס מועדפות על רווחי הון – במידה ונכס הנדל"ן או נייר הערך הוחזק מעל לשנה מגיש דוח המס יהיה זכאי למדרגות מס מועדפות של 0%-20% על רווח ההון בעת הגשת דוח המס.
3. הכרה בהוצאות שמפחתיתות את ההכנסה החייבת לצורכי מס – אזרח ישראלי שמחליט על אי הגשת הדוח מוותר על זכותו בהכרת הוצאות שמפחיתות משמעותית את ההכנסה החייבת במס.
4.  קבלת החזרי מס עודפים ממכירת הנכס – בעת מכירת הנכס על ידי יישות שאינה אמריקאית (כגון: אזרח ישראלי) מחוייב להתבצע ניכוי מס במקור בגובה 15% מסכום המכירה. עם הגשת הדוח, ניתן להכיר בניכוי מס זה לצורך קבלת החזרי מס.
5. רווח פטור ממס – במסגרת הגשת הדוח השנתי, אזרח ישראלי המחזיק נכסי נדל"ן בארה"ב יורשה בהכרת כל הוצאות הנכס לרבות פחת והפחתה בגובה של $4,050 מתוך ההכנסה החייבת במס נכון לשנת המס 2017 במסגרת ה-Personal exemption.

אנו ממליצים על פנייה לאחד מנציגי השירות של Virtue tax לצורך קבלת הסבר מפורט ומקיף על פרוצדורת הנפקת ה-ITIN.