מה זה ITIN ?

ה-ITIN (Individual taxpayer identification number) הינו מספר זיהוי בעל 9 ספרות לצורכי מס שמונפק על ידי רשות המס האמריקאית (IRS) עבור יחידים שאינם אזרחי ארה"ב ושאינם בעלי זכות ל Social security number.

מהם הסיבות העיקריות להנפקת מספר ITIN?

1. 1. 1. אזרחים ישראלים בעלי הכנסה בארה"ב החייבים בהגשת דוח מס  בארה"ב (Tax return).
      2. אזרחים ישראלים המגישים את דוח המס האמריקאי בצוותא עם בן/בת הזוג בעל האזרחות האמריקאית.
      3. אזרחים ישראלים השותפים בשותפות אמריקאית (LLC/LP), בעלי נכסי נדל"ן בארה"ב או בעלי חשבון השקעות בגופים פיננסיים בארה"ב.
      4. אזרחים ישראלים העוסקים בתחום המכירות האלקטרוניות אונליין שהתבקשו לכך על ידי החברות שדרכן המכירות מתבצעות כדוגמת Amazon או Ebay .

      מהו התליך הבקשה למספר ITIN ?

      ישנן שתי אופציות רלוונטיות לביצוע הבקשה:

      1. 1. 1. הגשת הבקשה יחד עם דוח המס הראשון – במקרה זה, רשות המס אמריקאית (IRS)  תעבד את הבקשה בצוותא עם עיבוד דוח המס.
            2. הגשת בקשה טרום הגשת דוח המס הראשון –  ישנם מספר סיבות המאפשרות להגיש בקשה ל-ITIN  גם ללא דוח מס. לדוגמא:

            במידה והצטרפת לשותפות אמריקאית – במקרה זה, הבקשה יכולה להיעשות כבר במועד הכניסה להשקעה.
            יהיה עלייך לקבל  את טופס התאגדות השותפות הכולל את הפרטים הבאים:

            1. 1. 1. מספר המס של השותפות (EIN).
                  2. שם השותף באנגלית.
                  3. אחוז הבעלות בשותפות ו/או אישור על חברות בשותפות .

                  אילו מסמכים עלייך  לצרף לצורך הגשת בקשה ל – ITIN?

                  1. 1. 1. מסמכי זיהוי אישיים – ניתן לצרף לצורך הגשת בקשה דרכון ישראלי בתוקף או רישיון נהיגה ותעודת לידה
                        2. טופס W-7 מלא וחתום על ידי מגיש הבקשה והסוכן המורשה ( Acceptance agent ) שביצע את אימות מסמכי הלקוח האישיים. לידיעתך: מנכ"ל החברה , ארז שחם , הינו סוכן מורשה מטעם ה-IRS לצורך אימות מסמכים עבור הנפקת ITIN . לפיכך, עבור לקוחות שמבצעים את הגשת הבקשה באמצעות שירותינו אין צורך בשליחת הטפסים המקוריים לארה"ב. כל שיש לעשות הוא לקבוע פגישה במשרדנו ולהביא את מסמכי הזיהוי האישיים לצורך אימותם.

                        איזה מידע נכלל במסגרת מילוי טופס W-7 ?

                        1. 1. • סימון האם מדובר בבקשה חדשה או חידוש מספר ה -ITIN
                              • הגדרת הסיבה להגשת הבקשה
                              • שם מלא באנגלית
                              • כתובת מלאה באנגלית כולל מיקוד
                              • תאריך לידה
                              • רישום המדינה בה נולדת
                              • רישום המדינה בה יש לך אזרחות
                              • מספר דרכון ותוקפו

                              האם ה- ITIN יכול לפוג תוקף ובאילו תנאים?

                              כן. אי שימוש במספר ה-ITIN במשך 3 שנים ( קרי : אי הגשת דוח מס) יוביל לפקיעת תוקפו. בנוסף בכל שנה רשות המס האמריקאית מעדכנת בדבר המספרים שיפוגו תוקף וזאת על פי 2 הספרות האמצעיות. לרוב מדובר על תקופה של מינימום 5 שנים לאחר הנפקת המספק.

                              מהו האינטרס בקבלת מספר ITIN והגשת דוח המס בארה"ב

                              1. 1. 1. קבלת החזרי מס עודפים –רשות המס האמריקאית מבצעת ניכוי מס במקור בגובה 20%-37% מההכנסות מניבות בארה"ב שיש למשקיע הישראלי בשותפות ו-30% מהכנסות אחרות בארה"ב (כגון: אחזקת נדל"ן ותיקי השקעות). לרוב, מדובר בשיעור מס גבוה בהרבה מחבות המס הריאלית שתחושב במסגרת הגשת דוח המס לארה"ב.
                                    2. זכאות לדרגות מס מועדפות על רווחי הון– במידה ונכס הנדל"ן או נייר הערך הוחזק מעל לשנה מגיש דוח המס יהיה זכאי למדרגות מס מועדפות של 0%-20% על רווח ההון בעת הגשת דוח המס.
                                    3. הכרה בהוצאות שמפחיתות את ההכנסה החייבת לצורכי מס– אזרח ישראלי שמחליט על אי הגשת הדוח מוותר על זכותו בהכרת הוצאות שמפחיתות משמעותית את ההכנסה החייבת במס.
                                    4. קבלת החזרי מס עודפים ממכירת הנכס – בעת מכירת הנכס על ידי יישות שאינה אמריקאית (כגון: אזרח ישראלי) מחוייב להתבצע ניכוי מס במקור בגובה 15% מסכום המכירה. עם הגשת הדוח, ניתן להכיר בניכוי מס זה לצורך קבלת החזרי מס.

                                    מה השירות שלנו כולל?

                                    א.    אימות הדרכון/רישיון נהיגה על ידי מנכ"ל החברה שהינו סוכן מורשה מטעם רשות המס IRS.
                                    ב.      משלוח דואר רשום באמצעות שירות UPS ללא עלות נוספת.
                                    ג.       ייצוג מול הרשויות ללא עלות נוספת במידה ויש עיכוב כלשהוא בקבלת האישור.
                                    ד.      תמחור מועדף.

                                    אנו ממליצים על מנציגינו צורך קבלת הסבר מפורט ומקיף על פרוצדורת הנפקת ה-ITIN.

                                    נשמח לסייע לך במתן מענה לשאלות בנושא זה או בכל נושא רלוונטי אחר הנכלל בשירותינו.

                                    לצורך זה ניתן ליצור עמנו קשר בשעות פעילות המשרד בימים א-ה, בין השעות 09:00-18:00.