אזרחים אמריקאים שהינם עצמאים בישראל – חובת תשלומי ביטוח לאומי בארה"ב

ההבדל המשמעותי ביותר מבחינה מיסויית בין שכירים ועצמאים בישראל מתמקד בחובת תשלומי ביטוח לאומי (Social security payments) וביטוח רפואי (Medicare) במסגרת הגשת דוח המס בארה"ב.

נכון להיום, ישנה אמנה למניעת מיסוי כפול של מס הכנסה אך אין אמנה בין ישראל לארה"ב למניעת כפל תשלומי ביטוח לאומי ולכן:

על פי חוק אזרח אמריקאי שהינו עצמאי ומתגורר בישראל המרוויח בשנה קלינדרית לאחר קיזוז הוצאותיו מעל $400 מחוייב בתשלומי ביטוח לאומי בארה"ב המוגדרים בדוח כ: Self-employment tax.

לתשומת ליבך:

1. שכירים אינם חייבים בתשלום זה.
2. בעל חברה אינו נחשב כעצמאי לצורכי תשלומי ביטוח לאומי. קרי: מכיון שהחברה מהווה יישות מס נפרדת מבעלי המניות, בעלי החברה שמקבלת משכורת מן החברה ייחשב כשכיר.

התשלום הכולל הינו 15.3% ומתחלק בצורה הבאה:

1. 12.4% מהנטו (קרי: לאחר קיזוז הוצאות) עובר לצורך Social security payments.
2. 2.9% מהנטו עובר לצורך תשלום Medicare.

יש בתשלומים אלו שני יתרונות בולטים מול חיסרון מהותי.

היתרונות:

1.  החוק קובע כי אזרח אמריקאי שהשלים 40 רבעונים של תשלומי ביטוח לאומי (10 שנים) במהלך חייו יהיה זכאי לתשלומי פנסיה (Social security benefits).
2. ישנה אפשרות לקבלת קצבת נכות (disability) שעומדת בקריטריונים לקבלת תשלומים מה-SSA.

שימו לב:

1. בשל העובדה שאין אמנה בין ישראל לארה"ב בנושא תשלומי ביטוח לאומי יהיה זכאי האזרח האמריקאי לתשלומי פנסיה משתי המדינות.
2. ברוב המוחלט של המקרים תשלומי הפנסיה בארה"ב גבוהים בהרבה מתשלומי הפנסיה שניתנים בארץ. לדוגמא: בשנת 2012 תשלומי ביטוח לאומי ממוצעים לחודש ששולמו בארה"ב לעובדים שיצאו לפנסיה בגיל 62 היה $1230 ומספר גבוה בהרבה של $2513 לעובדים שיצאו לפנסיה בגיל 66.

רק לצורך השוואה סכום קצבת הזקנה הבסיסית החודשית בישראל ליחיד בשנת 2011 הייתה 1,502 שקל.

 החסרונות:

1. הצורך בביצוע התשלומים כעת בעוד תשלומים אלו יתקבלו רק בשלב מאוחר יותר בחייכם.
2. קבלת פנסיה פרטית בארץ עלולה להפחית מסכום התשלום החודשי בהתאם לקריטריונים מסוימים*.
3. ישנו קושי בשיערוך מדויק של התשלומים המתקבלים בעת פרישה.

לכל שאלה נוספת ניתן לפנות בשעות פעילות המשרד בין השעות 9:00-18:00 ונשמח לעמוד לשירותך בכל נושא הנכלל בשירותינו.

אין לראות באמור לעיל משום המלצה לביצוע פעולות ו/או ייעוץ מס ו/או ייעוץ מכל סוג שהוא. המידע המוצג הינו לידיעה בלבד ואינו מהווה תחליף לייעוץ המתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל אדם. כל העושה במידע הנ"ל שימוש כלשהו – עושה זאת על דעתו בלבד ועל אחריותו הבלעדית. אין להעתיק או לעשות כל שימוש בתכני האתר לכל מטרה אחרת מלבד שימוש פרטי, לא מסחרי, ללא קבלת אישור מראש ובכתב מבעלי virtue tax.