הטבת מס ליחיד – Personal exemption
הטבת מס ליחיד במסגרת הגשת הדוח בארה"ב – Personal exemption
על פי חוקי המס בארה"ב, כל אזרח זר (קרי: שאינו בעל אזרחות אמריקאית) זכאי להטבת מס משמעותית באמצעות ה-Personal exemption deduction.
1. מהו הסכום הטבת המס וכיצד היא מחושבת?
במסגרת הגשת דוח המס השנתי בארה"ב כל נישום יהיה זכאי להכנסה פטורה ממס בגובה $4,050 כנגד כל מקורות הכנסותיו בארה"ב המוגדרים כ-Effectively Connected Income (פעילות שעומדת בתנאי פעילות עסקית). בפועל, רוב המוחלט של השקעות הנדל"ן בארה"ב עומדות בהגדרה ה-ECI ולכן גם הנישום זכאי לקבלת הטבה זו.
* להלן דוגמא להמחשת ההטבה:
משקיע נדל"ן בעל רווח נטו של $4000 יוכל "לקזז" $4,050 מרווח זה. במקרה הנדון, רמת ההכנסה החייבת במס תהיה אפסית והנישום לא יהיה חייב במס כלל במסגרת הגשת דוח המס השנתי למרות שבפועל הרווח נטו לאחר הוצאות היה $4,000!
2. כיצד להכיר בהטבת המס במסגרת הגשת הדוח 1040NR?
במסגרת הגשת דוח המס השנתי, יש לבצע שתי פעולות:
- יש להגדיר בסעיף ה-Filing status את מצבך המשפחתי (לרוב, שורה 2 או שורה 5 מתארות את מצבך המשפחתי בצורה נכונה).
- יש לסמן בסעיף 7a תחת קטגוריה Exemption את השימוש בהטבה.
- יש להכיר בשורה 40 בסכום של $4,050.
ביטול הטבת המס Personal exemption עבור שנת המס 2018 ואילך
במסגרת מדיניות הממשל המכונה "Tax Cuts and Jobs Act further“, החל משנת המס 2018 בוטלה לחלוטין הטבת מס זה. המשמעות היא שמגיש הדוח לא יהיה זכאי עוד להכנסה פטורה ממס בגובה $4,050.
שתף
