מהם סוגי ההכנסות בו תוכלו להנות ממס הכנסה מופחת בארה"ב?

הטבלה הבאה תסייע לכם לבצע השוואה לגבי דרגות מס הכנסה בארה"ב ובישראל לפי סוגי הכנסה שונים. 

נתוני הטבלה מתייחסים למס הכנסה בארה"ב וישראל לשנת המס 2014

סוג הכנסה	דרגת מיסוי בישראל	דרגת מס הכנסה בארה"ב	הרווח שלך בתור אזרח אמריקאי והערות נוספות	נספחים
רווח הון מניירות ערך סחירים (Capital gain)	25%	ניירות ערך שהוחזקו מתחת לשנה (Short term): ממוסה בהתאם לדרגות המס  Ordinary income10%-39.6%   ניירות ערך שהוחזקו מעל לשנה(Long term): ממוסה בהתאם לדרגות מס מוגדרות:0%-20%	במידה והההכנסה החייבת במס שלכם בארה"ב פחותה מ-$85650 אחוז המיסוי שתשלמו יהיה נמוך מ-25%. שימו לב: הכנסה של עד $10150 בשנה לא תהיה חייבת במס כלל. לאחר מכן לדוגמא עד $8925 של הכנסה חייבת במס בארה"ב אחוז המיסוי שתשלמו יהיה 10% בלבד.	מיסוי רווח הון בארה"ב מיסוי רווח הון בישראל
דיוידנדים (Dividends)	25%	דיוידנדים(Qualified dividend) 0%-20%  דיוידנדים (Ordinary income) 10%-39.6%	ראה הערת הנ"ל לרווחי הון. בנוסף,בשל העובדה שחלק גדול מהדיוידנדים יוגדרו כ-Qualified dividends אחוז המיסוי כמעט בוודאות יהיה נמוך יותר דרך השקעה בארה"ב.	מיסוי דיוידנדים בארה"ב מיסוי דיוידנדים בישראל
ריבית (Interest)	25% – על אפיקים צמודים למדד   15%-  על אפיקים לא צמודים למדד	ריבית רגילה (Ordinary interest) 10%-39.6% ריבית "פטורה" (Tax exempt) 0%	עבור הכנסה חייבת במס בארה"ב נמוכה מ-$35350 תשלמו אחוז מיסוי מופחת מ-15%. בנוסף ישנם אפיקי השקעה בארה"ב שאינם ממוסים כלל.	מיסוי ריבית בארה"ב מיסוי ריבית בישראל
מס שבח (Capital gain on property sale)	0%- 50% רגרסיבי כתלות במועד רכישת הנכס	0%-20% במידה והנכס הוחזק למעלה משנה	ברוב המוחלט של המקרים אחוז המיסוי בארה"ב על מכירת דירה המוחזקת בארה"ב יהיה נמוך מאחוז המיסוי על דירה המוחזקת בארץ. חשוב לציין כי החוק מאפשר בישראל ובארה"ב קבלת "פטור" על מיסוי רווח זה בהתאם לקריטריונים שונים.	מיסוי מכירת דירה בארה"ב   מיסוי מכירת דירה בישראל
מס רכישה (Acquistion tax)	דירת מגורים יחידה: 1) עד 1,350,000 ש"ח – 0.0% 2) מ- 1,350,000 ש"ח עד 1,601,210 ש"ח – 3.5% 3) מעל 1,601,210 ש"ח – 5%	אין	כל תשלום של מס רכישה שיש צורך לשלם בישראל מהווה רווח עבורכם ברכישת דירה בארה"ב.	מיסוי רכישת דירה בארה"ב – לא קיים.   מיסוי רכישת דירה בישראל
ביטוח לאומי (Social security)	רוב קצבאות ביטוח לאומי פטורות ממס בישראל (כגון קיצבת זיקנה). יחד עם זאת ישנם מספר קצבאות החייבות במס בישראל כגון:דמי אבטלה ודמי לידה	אזרח אמריקאי המתגורר בישראל המקבל תשלומי ביטוח לאומי מישראל או מארה"ב פטור ממס בהתאם לאמנת המס בין ישראל לארה"ב.	כל תשלום ביטוח לאומי מישראל או מארה"ב אינו חייב במס תחת אמנת המס.	מיסוי תשלומי ביטוח לאומי בישראל מיסוי תשלומי ביטוח לאומי בארה"ב

אין לראות באמור לעיל משום המלצה לביצוע פעולות ו/או ייעוץ מס ו/או ייעוץ מכל סוג שהוא. המידע המוצג הינו לידיעה בלבד ואינו מהווה תחליף לייעוץ המתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל אדם. כל העושה במידע הנ"ל שימוש כלשהו – עושה זאת על דעתו בלבד ועל אחריותו הבלעדית. אין להעתיק או לעשות כל שימוש בתכני האתר לכל מטרה אחרת מלבד שימוש פרטי, לא מסחרי, ללא קבלת אישור מראש ובכתב מבעלי virtue tax.

מדרגות מס הכנסה בארה"ב

מדרגות מס הכנסה בארהב נקבע ועל פי גובה ההכנסה ובהתאם לסטאטוס המשפחתי. הן פרוגרסיביות והמס גבוה ככל שהשכר עולה. קיימות 7 דרגות מס. לחישוב הסופי של המיסוי הנדרש מהנישום מצרפים מס שולי שאף הוא פרוגרסיבי. חברת virtuetax עוסקת בתחום וניתן לקבל אצלה מידע רב.

מדרגות מס הכנסה בארהב – מ10% ועד ל37%

מדרגות מס הכנסה בארהב מתחילות ב10% הבאות בסדר עולה הן 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, ו37%. שיטת החישוב היא פרוגרסיבית כי ככל שהשכר גבוה יותר כן מדרגת המס קופצת. למס הנ"ל מצטרף מס שולי. כלומר מיסוי גבוה יותר על הדולר האחרון מאשר על הראשון. המס הזה יכול להתבטא בתוספת של עד 2% על הדולר האחרון. יוצא, איפה, שהחישובים הינם מורכבים ובשל כך, כדאי לקבל ייעוץ וטיפול של מומחה למיסוי אמריקאי. הדבר חשוב ביותר לישראלים בעלי אזרחות כפולה אמריקאית וישראלית ולאלו המחזיקים בוויזה אמריקאית. על כל אחד מהם יש חבות למלא דוח הכנסות שנתי בטופס 1040. הדבר נכון לגבי שכירים ועצמאים כאשר העצמאים פטורים מדיווח של עד 400 דולר לשנה. חלקם אף יצטרך למלא דו"ח חשבונות זרים בטופס FBAR. בין ארצות הברית לישראל קיימת אמנת מס המסדירה את תשלום המס הסופי לנישום. ההסכם קובע כי הוא ייקבע על פי המס הנמוך ביותר מבין שתי המדינות.

ייעוץ וליווי

ייעוץ מרואה חשבון המתמצא בחוקים ובתקנות הישראליים והאמריקאיים יכול להוזיל משמעותית את חבות המס. הוא לומד כל תיק לעומק ועל פי המסמכים שהוא מקבל יודע לייעץ על הדרך הנכונה לדווח. קבלת שירות ממנו לאורך שנים עשויה להביא לחיסכון כספי מצטבר ניכר. היא גם תאפשר תכנון מס נכון יותר.

חברה עם ייצוג מעולה

חברת virtuetax מתמחה בתחום ומומלץ לקבל ממנה שירות מקצועי המלווה ביחס אישי. הוא כולל ייעוץ ספציפי לכל סיטואציה, פתרונות יצירתיים, מחירים ותנאים נוחים, ייצוג ארוך טווח ועוד. מנהליה הינם בעלי ידע רב וניסיון עשיר המגיעים מהשתלמויות, מהתעדכנות בתקנות על בסיס קבוע, ממתן שירותים איכותיים ללקוחות רבים לאורך זמן ועוד. הם ישמחו לשרת אחרים.