W-8BEN & W-8BEN-E

בשנת 2010  הועבר חוק " FATCA " שעיקר מטרתו הוא זיהוי חשבונות המוחזקים על ידי אזרחים אמריקאים  על מנת לפעול לצמצום תופעות העלמות המס והלבנת הון של אזרחים ותושבים אמריקאים.

רק לאחרונה לדוגמא ה-IRS הטיל קנס של מיליארד שקל על בנק לאומי בישראל בעבור סיועו בהעלמת הכנסות וחשבונות של אזרחים אמריקאים.

לקבל מידע נוסף ניתן להיכנס לקישורים המצורפים:

בנק לאומי ישלם מיליארד ש"ח קנס בעבור העלמות מס לרשויות המס בארה"ב

מס הכנסה חותם על הסכם FATCA

כחלק מחוק FATCA אינדיבידואלים שאינם אזרחי ארה"ב חויבו לחתום על טופס W-BEN וישויות כגון חברות ושותפויות חויבו לחתום על טופס W-8BEN-E ( האות E  מייצגת את המילה ENTITIES   )

על מה אנו מצהירים באמצעות חתימה על W-8BEN או טופס W-8 BEN-E ?

1.     החברה או האינדיבידואל אינם ישות אמריקאית ( קרי: אזרח ארה"ב או חברה שהתאגדה בארה"ב )

2.     אי חשיפה  לניכוי מס במקור על הכנסות המועברות לחשבון זה מלבד הכנסות המועברות ממקורות בארה"ב .

אילו סוגי הכנסות מארה"ב חשופים לניכוי מס במקור?

ישנן מספר סוגי הכנסות החשופות לניכוי מס במקור של 30% . הכנסות אלו כוללות בין השאר:

  1. הכנסות מריביות

  2. הכנסות מדיבידנדים

  3. הכנסות מתמלוגים

  4. הכנסות משכר דירה

  5. הכנסות משירותים שניתנו

מהן ההשלכות הפוטנציאליות על סירוב חתימה על הטופס W-8BEN  או טופס W-8BEN-E?

1.     סגירת החשבון על ידי המוסד הפיננסי או אי פתיחתו מלכתחילה.

2.     ניכוי מס במקור של 30% על הכנסות המופקות מהחשבון.

מהם ההבדלים המשמעותיים בין טופס W-8BEN לבין טופס W-8BEN-E?

בעוד הטופס W-8BEN הינו טופס פשוט שבעיקר מצריך הזנת נתונים אישיים וחתימה טופס W-8BEN-E מורכב מאוד ומצריך הבנה וידע בתחום המיסוי על מנת למלא אותו בצורה נכונה.

הטופס עצמו מכיל יותר מ-31 אופציות לצורכי סיווג הישות ומילוי מידע רלוונטי עבור כל אופציה.

אי בחירה בסיווג המתאים עלול להיות בעל השלכות הרות אסון עבור הישות שכן במסגרת חוק FATCA לכל ישות חוקי דיווח שונים החלים עליה וקנסות עונשים על אי עמידה בחוקי הדיווח.

סוגי היישויות נחלקות לשני סוגים עיקריים:

  1. Foreign Financial Institutions (FFI)

  2. Non-Financial Foreign Entities (NFFE)

אילו יישויות מוגדרות כ- ?Foreign Financial Institutions (FFI)

  1. Depository Institution: Accepts deposits in the ordinary course of a banking or similar business;
  2. Custodial Institution: Holds as a substantial portion (20% or more) of its business, financial assets for the account of others (custody, broker);
  3. Investment Entity: Class A, B or C (see below);
  4. Specified insurance company: Issues or is obligated to make payments with respect to certain cash value insurance or annuity contracts;
  5. Holding company or treasury center as part of a financial group.

אילו יישויות מוגדרות כ- Non foreign Financial Institutions (NFFI) ?

  1. Excepted NFFEs

  2. Active NFFEs

  3. Passive NFFEs

במהלך השנה האחרונה חברתנו מילאה והגישה את הטפסים הרלוונטיים ללמעלה מ-300 חברות הפועלות במשק הישראלי ונשמח לטפל בכל פנייה בנושא.

 

 

 

 

Virtue Tax
תובל 13, קומה 7 ( בית אמריקה-מתחם הבורסה ) רמת גן-תל אביב
נייד: 054-7299749
משרד : 072-2520100
פקס : 077-4448773