קנסות ועונשים העלולים לנבוע מהגשת דוח המס בארה"ב באיחור ו/או אי תשלום מס בזמן

החוק קובע כי ישנם חמישה סוגי קנסות מרכזיים החלים על אי הגשת דוח המס ואי תשלום המס בזמן:

1. אי הגשת דוח המס בזמן (Failure to file penalty) – אי הגשת דוח המס עד ה-15 באפריל בשנה העוקבת (אזרחים אמריקאים המתגוררים מחוץ לתחומי ארה"ב זכאים לארכה של חודשיים. קרי: עד ה-15 ביוני בשנה העוקבת) תלווה בקנס של 5% מסכום המס שנקבע בדוח המס עד למקסימום של 25%. לאחר איחור של 5 חודשים, ייגבה הסכום המקסימלי של 25%.
2. אי תשלום מס בזמן (Failure to pay penalty) – אי תשלום המס עד ה-15 באפריל בשנה העוקבת (אזרחים אמריקאים המתגוררים מחוץ לתחומי ארה"ב זכאים לארכה של חודשיים. קרי: עד ה-15 ביוני בשנה העוקבת) תלווה בקנס של 0.5% מסכום המס שנקבע בדוח המס עד למקסימום של 25%. לאחר איחור של 60 חודשים, ייגבה הסכום המקסימלי של 25%.
3. ריבית (Interest) – אי תשלום המס עד ה-15 באפריל בשנה העוקבת (אזרחים אמריקאים המתגוררים מחוץ לתחומי ארה"ב זכאים לארכה של חודשיים. קרי: עד ה-15 ביוני בשנה העוקבת) תלווה בקנס המתבטא בריבית שנתית (7% נכון לשנת 2022) המחושבת פר יום.
4. אי ביצוע תשלומי מקדמות מס (Underpayment penalty) – במידה וחבות המס גבוהה מ-$1000 הקנס עומד בשיעור של 0.1995% מחבות המס. ניתן לבטל קנס זה במידה והלקוח עמד בתנאים מסוימים באמצעות שימוש בטופס 2210.
5. אי הגשת דוח מס – עד $25000 קנס ושנת מאסר בפועל

שימו לב: על פי חוק במידה ובדוח המס נקבע כי אין חבות מס בפועל, רשות המס האמריקאית אינה יכולה להטיל קנסות או עונשים על הגשה מאוחרת.

לכל שאלה נוספת ניתן לפנות בשעות פעילות המשרד בין השעות 9:00-18:00 ונשמח לעמוד לשירותך בכל נושא הנכלל בשירותינו.

אין לראות באמור לעיל משום המלצה לביצוע פעולות ו/או ייעוץ מס ו/או ייעוץ מכל סוג שהוא. המידע המוצג הינו לידיעה בלבד ואינו מהווה תחליף לייעוץ המתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל אדם. כל העושה במידע הנ"ל שימוש כלשהו – עושה זאת על דעתו בלבד ועל אחריותו הבלעדית. אין להעתיק או לעשות כל שימוש בתכני הכתוב לכל מטרה אחרת מלבד שימוש פרטי, לא מסחרי, ללא קבלת אישור מראש ובכתב מבעלי Virtue tax.