הטבות מס עבור הוצאות לילדים מתחת לגיל 13

ה-Child and dependent care credit מספק הטבת מס להורים (Tax credit) עבור הוצאות מוכרות שבוצעו לילדים מתחת לגיל 13.

מהו מטרת הקרדיט?

לסייע להורים עובדים עם חלק מההוצאות הנדרשות לגידול הילדים במסגרת יציאתם לשוק העבודה.

מהם הוצאות מוכרות לצורך חישוב הקרדיט?

1. הוצאות שמירה על הילדים במסגרת מעון ו/או בייביסטר.
2. עלות מנקה, עוזרת בית , מנהל משק בית או טבח  במסגרת הטיפול בילדים.
3. עלות קייטנת יום.
4. הוצאות הכרוכות בשמירה על הילדים לפני או אחרי הלימודים/גן.
5. הוצאות עבור ילדים בעלי נכות.

מהו גובה הקרדיט וכיצד הוא מחושב?

שווי הקרדיט הינו עד $3000 עבור ילד אחד ועד $6000 עבור שני ילדים או יותר. מתוך סכומים אלו ניתן להכיר עד 35% משווי הקרדיט. קרי: עד $1050 עבור ילד אחד ועד $2100 עבור שני ילדים או יותר.

מהם הקריטריונים שההורים צריכים לעמוד בהם:

1. מבחן הכנסה – ההורה (ובן או בת זוגו במקרה של זוג נשוי) חייבים להיות בעלי הכנסה מעבודה כשכירים או עצמאיים.
2. מבחן קשר משפחתי – הורים או אפטרופוס ראשי של הילד.
3. מועדי ההוצאות – ההוצאות היו חייבות להיות מבוצעות בזמן שההורים בעבודה או בתהליך חיפוש עבודה.
4. סטטוס משפחתי – לא ניתן לקבל את הקרדיט במידה והינך מגיש בנפרד מבן/בת זוגך (Married filing seperatly).
5. זהות המטפל/ת בילדים – לא יכולה להיות בן/בת זוגך או אחד מילדייך.

מהם הקריטריונים שהילד צריך לעמוד זו?

1. מבחן הגיל – על הילד להיות מתחת לגיל 13.
2. ילדים בעלי נכות – אין הגבלת גיל במקרים אלו.
3. מבחן ההכנסה – ילדכם לא יכל להרוויח מעל $4300 במהלך שנת המס.

האם יש השפעה לרמת הכנסתך על גובה הקרדיט לו הינך זכאי?

סכום הקרדיט פוחת בהדרגה (Phased out) במידה והכנסתכם השנתית (AGI) גבוהה יותר מ-$125,000 ובהתאם למדרגות הבאות:

1. מ-$125,000 – $183,000 : אחוז הקרדיט נע בין 20%-50%.
2. מ-$183,001 – $400,000 : אחוז הקרדיט הינו 20%.
3. מ-$400,001 – $438,000 : אחוז הקרדיט נע בין 20%-0%.

האם ניתן לקבל את הקרדיט כהחזר מס (Refundable credit)?

1. בכל השנים ניתן להשתמש בקרדיט לצורך הפחתת חבות מס בלבד – כלומר: ניתן להשתמש בקרדיט להפחית חבות מס בדוח המס אך לא ניתן לקבל החזר כספי.
2. בשנת המס 2021 בלבד – ניתן לקבל במלוא הקרדיט לצורך קבלת החזר כספי במידה והתגוררת בארה"ב למעלה מחצי שנה במהלך 2021 – זאת במידה ולא ניצלתם את הסכום המלא של הקרדיט לצורך הפחתת חבות מס, ה-IRS  מאפשר לקבל את היתרה שנשארה כ-Refundable credit.

נדגיש בשנית כי רק תושבי ארה"ב בשנת 2021 יוכלו לקבל את הקרדיט כהחזר מס. במידה והתגוררת מחוץ לתחומי ארה"ב ניתן להשתמש בקרדיט רק לצורך הפחתת חבות המס שלך.