Beneficial Ownership Information reporting

להלן לקט שאלות ותשובות בנושא תקנת המס החדשה. אנו תקווה כי מידע זה יסייע לך  בהבנת מצבך  מול שלטונות המס בארה"ב ויקל על קבלת ההחלטות הנגזרות מכך.

1. מהי חובת דיווח החדשה תחת "BOI Reporting"

 תחת חוק השקיפות הארגונית (Corporate Transparency Act) ישנה חובת דיווח של בעלי מניות מהותיים (Beneficial owners )  שהינם בעלי מניות בחברות  מקומיות או זרות שנרשמו בארצות הברית.

הדיווח יבוצע למחלקת Fincen האחראית על פשעים פיננסיים (Financial Crimes Enforcement Network).

2. מהי מטרת הדיווח?

מניעת  הלבנות הון והתחמקות ממס.

3. האם עליי למלא דיווח זה כל שנה?

לא. מדובר בדיווח חד פעמי.

4. מי מוגדר כבעל מניות מהותי – "Beneficial owner"?

הינך מוגדר כבעל מניות מהותי במידה והינך מחזיק 25% ומעלה מהמניות בחברה.

לתשומת ליבך: בכל ישות חייב להיות לפחות שותף אחד שמוגדר כ-" "Beneficial owner ולכן במידה ואף אחד מבעלי המניות בישות לא מחזיק 25% ומעלה מהמניות בישות בעל המניות העיקרי בישות ייחשב כ-"Beneficial owner"

5. אילו חברות  חייבות בדיווח  תחת תקנת BOI :

א.    חברה  אמריקאית שהתאגדה בתחומי ארה"ב  כולל : Limited liability company (LLC) , S corporation or C corporation

ב.      חברה זרה שנרשמה באחת מהמדינות בארה"ב

6. מהו המידע הנדרש לצורך הדיווח BOI?

פרטי הישות:

• שם מלא של הישות.
• כתובת הישות.
• תחום השיפוט בו הוקמה או נרשמה הישות.
• מספר זיהוי של הישות בארה"ב( EIN ).

פרטים אישיים של בעל המניות המהותי (Beneficial owner) :

• שם מלא.
• תאריך לידה.
• כתובת מגורים.
• דרכון בתוקף

7. מה הם המועדים לדיווח:

•      חברה שהוקמה לפני 1.1.2024: ניתן להגיש את הדיווח בין התאריכים 1.1.2024 ועד ה-1.1.2025
•      חברה שהוקמה לאחר ה-1.1.2024 אבל לפני ה-1.1.2025: תהיה מחויבת בהגשת טופס ה-BOI תוך 90 ימים מהרגע שהוקמה.
•      חברה שהוקמה לאחר ה1.1.2025: תהיה מחויבת בהגשת טופס ה-BOI תוך 30 ימים מהרגע שהוקמה.

לתשומת ליבך: לצורכי דיווח של חברה זרה שנרשמה בארה"ב תאריך הקמתה ייחשב כתאריך בו החברה החלה להשקיע בארה"ב.

8. כיצד ניתן להגיש את הדיווח BOI ?

החל מה1.1.2024 יהיה ניתן לדווח את טופס "BOI Reporting" דרך האתר הרשמי של הרשת לאכיפת הפשעים הפיננסיים (Financial Crimes Enforcement Network) בארה"ב. הדיווח אינו כרוך בעלות.

9. האם ישנו "מדריך" שיוכל לסייע לי במילוי הדיווח?

כן. לנוחיות קהל לקוחותינו הכנו מדריך שיסייע לך בכל שלב של התהליך. להורדת הקובץ אנא לחץ כאן.

10. מה הם הקנסות  הפוטנציאליים עקב אי דיווח של טופס ה-BOI:

•      הנישום חשוף לקנס על סך $500 על כל יום שהוא מאחר בדיווח.
  הנישום יהיה חשוף לקנס זה גם במידה והוא הגיש את טופס ה-BOI בזמן אך הוא עבר תאריך ההגשה עקב דחיית הטופס.
•      במידה והנישום יואשם בדיווח שגוי במכוון הוא יהיה חשוף לקנס אשר עלול להגיע עד ל$10,000 ולעד שנתיים מאסר.

11. האם ניתן להשתמש בשירותכם עבור מילוי הדיווח? במידה וכן מה עליי לעשות?

כן. ישנה עלות של $150+מע"מ עבור השירות. יש לפנות לאחר מנציגי השירות ולצרף למייל info@virtuetax.com סריקת דרכון איכותית.