מיסוי מופחת בישראל
נתוני הטבלה מתייחסים לשנת המס 2012
| סוג הכנסה | דרגת מיסוי בישראל | דרגת מיסוי בארה"ב | הסיכון שלך לתשלום מס בארה"ב על הכנסה בישראל | נספחים |
|---|---|---|---|---|
| הכנסה מהשכרת נכס בישראל
Rental) Income) |
 מסלול ראשון – עד 5080 ש"ח בחודש פטור ממס
|
10%-39/6% (ניתן להכיר בהוצאות ופחת לצורך חישוב חבות מס) | חישוב המס על הכנסה משכירות אינו מאפשר קבלת פטור בישראל, אך ניתן ורצוי לקזז את הוצאות הנכס כנגד הכנסות המופקות ממנו.
ישנה אפשרות ריאלית לחבות מס בארה"ב על נכס המוחזק בישראל במיוחד במידה ומס ההכנסה בארה"ב על תקבולי השכרת הנכס גבוהים מהמס ששולם בישראל.
|
מיסוי השכרת נכס בארה"ב |
| מס עיזבון/ירושה
(Estate tax) |
אין | עד 40% מס עבור ערך עודף מעל $5340000 | עד סכום של $5340000 ניתן להשתמש ב-Unified credit על מנת להזדכות מכל חבות מס (exemption from tax). | מיסוי עיזבון בארה"ב |
| מס מתנה
(Gift tax) |
אין
(למעט מתנה לתושב חוץ החייב במס רווח הון בישראל) |
עד 40% במידה וסכום וערך המתנות השנתי שניתנו היה גבוה מ-$14000 בשנת מס. | עד סכום של $5340000 ניתן להשתמש ב-Unified credit על מנת להזדכות מכל חבות מס (exemption from tax). | מיסוי מתנה בארה"ב |
| פנסיה/קופות גמל/ביטוח מנהלים
(Pension) |
בד"כ נקבע לפי דרגות מס פרוגרסיביות הקבועות בחוק.
10%-48% חשוב לציין כי תכנון מס מוקדם יכול משמעותית להוריד את חבות המס בישראל ולכן הנושא מורכב וחייב להיבחן על פי כל מקרה לגופו |
10%-39.6% | במידה ותשלום המס ששולם בישראל הינו נמוך מחבות המס שנקבעה בדוח המס האמריקאי ישנה אפשרות לחבות מס בפועל לארה"ב.
|
מיסוי בארה"ב |
| קרנות השתלמות | פטור ממס במידה והקרן הוחזקה לתקופה של 6 שנים. | ממוסה כרווח הון
0%-35% |
חבות מס לארה"ב במקרה זה הינה ריאלית ביותר שכן זהו מקרה וודאי של חבות מס גבוהה יותר בארה"ב מאשר בישראל במידה והקרן הוחזקה לתקופה של 6 שנים. |
מיסוי רווחי הון בארה"ב |
|
קרנות נאמנות (Mutual funds) |
קרן נאמנות פטורה : היחיד משלם את המס בהתאם לרמת המיסוי שנקבעה בחוק על פי סוג ההשקעה של קרן הנאמנות.
גם במקרה זה רמת המיסוי בפועל מורכבת ותלויה במספר רב של פרמטרים. |
39.6%
ישנם חריגים מבחינת חישוב המס בפועל |
קרנות נאמנות זרות (כגון אלו בישראל) אינם עומדות בהגדרות האמריקאיות המקביליות. הם נופלות לתוך ההגדרה של "חברת השקעה פסיבית זרה"- PFIC. כתוצאה מכך, ה-IRS דורש ממשקיעים אמריקאים בקרנות נאמנות זרות דווח מיוחד תחת טופס 8621 ולבעלי הקרן עצמה דיווח נוסף תחת טופס 3520-A.
חבות המס הינה דרקונית במיוחד ופעמים רבות האאזרח האמריקאי המחזיק בקרנות נאמנות "זרות" ימוסה ברמת המיסוי המקסימלית על חלוקות או על מימוש שנעשה בקרן |
מיסוי בארה"ב |
אין לראות באמור לעיל משום המלצה לביצוע פעולות ו/או ייעוץ מס ו/או ייעוץ מכל סוג שהוא. המידע המוצג הינו לידיעה בלבד ואינו מהווה תחליף לייעוץ המתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל אדם. כל העושה במידע הנ"ל שימוש כלשהו – עושה זאת על דעתו בלבד ועל אחריותו הבלעדית. אין להעתיק או לעשות כל שימוש בתכני האתר לכל מטרה אחרת מלבד שימוש פרטי, לא מסחרי, ללא קבלת אישור מראש ובכתב מבעלי virtue tax.
שתף
