מהו טופס W-9 ומהי המשמעות בחתימתו מול הבנקים בישראל?

טופס W-9 הינו טופס דיווח אשר בהגשתו מחוייב כל  אזרח אמריקאי (או ישות אמריקאית) בעל חשבון במוסד פיננסי המחוייב בדיווח לרשות המס האמריקאית אם נדרש לכך ע"י רשויות המס.

 מהו המידע הנדרש לדיווח במסגרת מילוי טופס W9?

1. שם פרטי ומשפחה.
2. שם העסק (אם קיים).
3. סוג היישות (יחיד, חברה, שותפות או קרן נאמנות).
4. סוג הפטור במסגרת חוק FATCA (לרוב אין צורך למלאו).
5. מספר הבית ושם הרחוב.
6. עיר ומיקוד.
7. מספר החשבון.
8. לבסוף, בחלק I, המופיע תחת הכותרת Tax identification number, יש למלא את מספר הביטוח לאומי בארה"ב (Social security number).

 מדוע יש לחתום על טופס W-9?

במסגרת חתימת ממשלת ישראל על הסכם עם ממשלת ארה"ב המסדיר את יישום הוראות חוק FATCA (Foreign Accounts Tax Compliance Act) בישראל, מחויבים גופים פיננסיים בישראל לדווח לרשות המסים בישראל על חשבונות פיננסיים המוחזקים על ידי אזרחים אמריקאים בישראל לצורך העברת המידע ל-IRS (רשות המסים האמריקאית).

מטרת החוק היא צמצום העלמות המס ומניעת הלבנות הון של אזרחים ותושבים אמריקאים.

 מה דורש ממך החוק?

במסגרת יישום חוק זה, התבקשת – או תתבקש/י בקרוב – לחתום על טופס W9 במוסד הפיננסי בו מנוהל חשבונך.

 על מה את(ה) מצהיר(ה) בחתימתך על טופס W-9?

1. כי מספר הביטוח לאומי (Social security number) שסיפקת למוסד הפיננסי הינו מספר הזיהוי האישי הנכון שלך.
2. כי הנך פטור(ה) מחובת ניכוי מס במקור על הכנסות המועברות לחשבון זה.
3. כי הנך אזרח(ית) או תושב/ת ארה"ב.

מהי משמעות החתימה על טופס W-9?

התחייבותך האישית לדווח על הכנסות המופקות מחשבונותיך במסגרת דו"ח המס השנתי המוגש לרשויות המס בארצות הברית.

לידיעתך:

• חתימה על הטופס אינה מבטאת או מחייבת חבות מס כלשהי בארצות הברית.
• כמו כן, אין פירושה שתדרשו לשלם מס על הכנסתכם המופקת בישראל מעתה והלאה.

מהן התוצאות האפשריות מאי-ביצוע חתימתך על טופס W-9 אם נדרשת לכך?

אי-חתימה על טופס W-9 עלולה לגרור ניכוי מס במקור בגובה 30% מההכנסות המופקות מהחשבון, ו/או סגירת החשבון על ידי המוסד הפיננסי.

 מה עלייך לעשות במידה ואין לך מספר SSN (מספר ביטוח לאומי בארה"ב) והמוסד הפיננסי מסרב לקבל זאת?

אף על פי שכל אזרח אמריקאי זכאי למספר ביטוח לאומי בארה"ב ישנם אזרחים שמעולם לא פעלו לצורך הנפקת המספר. על אף כי אין חובה אזרחית מצד רשויות המס בארה"ב בהנפקת מספר ביטוח הלאומי, מרבית המוסדות הפיננסיים בישראל יקבלו את הטופס W9 ללא המספר רק במידה והאזרח/ית יתחייבו כי הם פועלים לקבלת המספר בתוך פרק זמן שאינו עולה על 3 חודשים. במקרה זה, ניתן יהיה לרשום applied for במקום המיועד לכתיבת מספר הביטוח הלאומי.

מה עליי לעשות במידה והבנק מחייב אותי לחתום שהנני מגיש/ה דוחות מס בארה"ב כנדרש על פי חוק?

רבים מהמוסדות הפיננסיים בישראל מחייבים את לקוחותיהם לחתום בנוסף על טופס W9 גם על טפסי הצהרה בדבר הגשת דוחות מס בארה"ב וחשיפת חשבונות המוחזקים מחוץ לתחומי ארה"ב. במידה ואינך מגיש דיווחים אלו כנדרש, אנו ממליצים ראשית לבצע את כל הדיווחים ורק לאחר מכן לחתום על הטפסים הנדרשים מול הבנק.הצהרת שקר עלולה לחשוף לקנסות ועונשיים מקסימליים בחוק ולכן מן הסתם אינה מומלצת.

נשמח לסייע לך במתן מענה לשאלות בנושא זה או בכל נושא רלוונטי אחר הנכלל בשירותינו. לצורך זה, ניתן ליצור עמנו קשר ישיר בשעות פעילות המשרד בימים א-ה בין השעות 9:00-18:00.

אין לראות באמור לעיל משום המלצה לביצוע פעולות ו/או ייעוץ מס ו/או ייעוץ מכל סוג שהוא. המידע המוצג הינו לידיעה בלבד ואינו מהווה תחליף לייעוץ המתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל אדם. כל העושה במידע הנ"ל שימוש כלשהו – עושה זאת על דעתו בלבד ועל אחריותו הבלעדית. אין להעתיק או לעשות כל שימוש בתכני הכתוב לכל מטרה אחרת מלבד שימוש פרטי, לא מסחרי, ללא קבלת אישור מראש ובכתב מבעלי Virtue tax.