בשנת 2010, הועבר חוק " FATCA " שעיקר מטרתו הוא זיהוי חשבונות המוחזקים על ידי אזרחים אמריקאים  על מנת לפעול לצמצום תופעות העלמות המס והלבנת הון של אזרחים ותושבים אמריקאים.

לדוגמא, בשנת 2014 ה-IRS הטיל קנס של מיליארד שקל על בנק לאומי בישראל בעבור סיועו בהעלמת הכנסות וחשבונות של אזרחים אמריקאים.

לקבלת מידע נוסף ניתן להיכנס לקישורים המצורפים:

בנק לאומי ישלם מיליארד ש"ח קנס בעבור העלמות מס לרשויות המס בארה"ב

מס הכנסה חותם על הסכם FATCA

כחלק מחוק FATCA אינדיבידואלים שאינם אזרחי ארה"ב חויבו לחתום על טופס W-8BEN וישויות כגון חברות ושותפויות חויבו לחתום על טופס W-8BEN-E ( האות E  מייצגת את המילה ENTITIES   )

על מה אנו מצהירים באמצעות חתימה על W-8BEN או טופס W-8 BEN-E?

1. החברה או האינדיבידואל אינם ישות אמריקאית (קרי: אזרח ארה"ב או חברה שהתאגדה בארה"ב).
2. אי חשיפה לניכוי מס במקור על הכנסות המועברות לחשבון זה מלבד הכנסות המועברות ממקורות בארה"ב.

אילו סוגי הכנסות מארה"ב חשופים לניכוי מס במקור?

ישנן מספר סוגי הכנסות החשופות לניכוי מס במקור של 30%. הכנסות אלו כוללות בין השאר:

1. הכנסות מריביות.
2. הכנסות מדיבידנדים.
3. הכנסות מתמלוגים.
4. הכנסות משכר דירה.
5. הכנסות משירותים שניתנו.

מהן ההשלכות הפוטנציאליות על סירוב חתימה על הטופס W-8BEN  או טופס W-8BEN-E?

1. סגירת החשבון על ידי המוסד הפיננסי או אי פתיחתו מלכתחילה.
2. ניכוי מס במקור של 30% על הכנסות המופקות מהחשבון.

מהם ההבדלים המשמעותיים בין טופס W-8BEN לבין טופס W-8BEN-E?

בעוד הטופס W-8BEN הינו טופס פשוט שבעיקר מצריך הזנת נתונים אישיים וחתימה טופס W-8BEN-E מורכב מאוד ומצריך הבנה וידע בתחום המיסוי על מנת למלא אותו בצורה נכונה.

הטופס עצמו מכיל יותר מ-31 אופציות לצורכי סיווג הישות ומילוי מידע רלוונטי עבור כל אופציה.

אי בחירה בסיווג המתאים עלול להיות בעל השלכות הרות אסון עבור הישות שכן במסגרת חוק FATCA לכל ישות חוקי דיווח שונים החלים עליה וקנסות עונשים על אי עמידה בחוקי הדיווח.

סוגי היישויות נחלקות לשני סוגים עיקריים:

1. Foreign Financial Institutions (FFI).
2. Non-Financial Foreign Entities (NFFE).

אילו יישויות מוגדרות כ-Foreign Financial Institutions (FFI)?

1. Depository Institution: Accepts deposits in the ordinary course of a banking or similar business;
2. Custodial Institution: Holds as a substantial portion (20% or more) of its business, financial assets for the account of others (custody, broker);
3. Investment Entity: Class A, B or C (see below);
4. Specified insurance company: Issues or is obligated to make payments with respect to certain cash value insurance or annuity contracts;
5. Holding company or treasury center as part of a financial group.

אילו יישויות מוגדרות כ-Non foreign Financial Institutions (NFFI)?

1. Excepted NFFEs.
2. Active NFFEs.
3. Passive NFFEs.

לאורך השנים, חברתנו מילאה והגישה את הטפסים הרלוונטיים למאות חברות הפועלות במשק הישראלי ונשמח לטפל בכל פנייה בנושא.

טופס w8

טופס 8w הינו טופס הצהרה המיועד לישראלים שאינם אזרחי ארצות הברית אשר מקבלים תקבולים שונים בארה"ב. הוא נועד לספק מידע לרשויות בארצות הברית על פעילותם הפיננסית. בין היתר על חשבונות בנקים, אחזקות בתאגידים, ניהול תאגידים וכדומה. החתימה נעשית מול בנקים וגופים פיננסיים בעת פתיחת חשבונות לניהול כספי של הפעילות. חברת virtuetax עוסקת בתחום וניתן לקבל אצלה מידע רלוונטי.

טופס 8w – בהתאם לחוק Facta

טופס 8w הוא טופס רלוונטי לחוק Facta שנחקק ב2010. מדובר על חוק חובת מיסוי על חשבונות זרים. מטרתו היא לחייב תאגידי בנקים ומוסדות פיננסיים זרים לאתר חשבונות של אזרחי ארצות הברית בחו"ל ולדווח עליהם לרשויות במדינה זאת. כך הם יכולים לאכוף חובת הדיווח של אזרחיה ולגבות את המיסוי בהתאם – גם אם אינם גרים בארה"ב. הממשל האמריקאי יכול להטיל קנסות על מוסדות שאינם משתפים פעולה ולכן, היענות מוסדות אלו היא מוחלטת. ממשלת ישראל ראתה בשיתוף פעולה בנושא יתרון רב ולכן חתמה עם ארצות הברית על הסכמים הדדיים למסירת מידע פיננסי של אזרחי שתי המדינות גם יחד. על הטפסים חייבים לחתום אזרחים אמריקאים שמנהלים חשבונות בתאגידים או בגופים פיננסיים בישראל, שמנהלים חשבונות בנק, וכן, אנשים או תאגידים המקבלים כספים או תשלומים עבור שירותים מקצועיים, הכנסות מנדל"ן, מהשקעות בבורסה, הטבות מס ועוד.

טיפול של רואה חשבון מוסמך

טיפול של רואה חשבון מוסמך המתמצא בחוקים ובתקנות הישראליים והאמריקאיים יסייע רבות. כך ייעוץ לפני כניסה לעסקים ובנסיבות אחרות. הוא יכול לסייע במילוי הטפסים כדי למנוע טעויות טכניות ואחרות. יש חשיבות גם למעורבותו בעת דיווח על הכנסות. בנסיבות אלו הוא יכול לחסוך במיסוי שנגבה מהנישום.

חברה עם מנהלים מוכשרים

חברת virtuetax מתמחה בתחום ומומלץ לקבל ממנה שירות מקצועי המלווה ביחס אישי. הוא כולל ייעוץ ספציפי לכל סיטואציה וכל לקוח, חשיבה יצירתית, מחירים ותנאים נוחים, ייצוג לטווח ארוך ועוד. מנהליה הינם בעלי ידע רב וניסיון מצטבר המגיעים מהשתלמויות, מהתעדכנות שוטפת בשינויים בתקנות ובחוקים, ממתן שירותים איכותיים ללקוחות רבים לאורך זמן ועוד. הם ישמחו להעמיד את יכולותיהם המוכחות לטובת אחרים.